حقوق کارکنان و بازنشسته‌ها با افزایش ۲۵ درصدی همراه می‌شود و به این ترتیب حداقل حقوق و مزایا سال ۱۴۰۰ برای آنها به ۳ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان خواهد رسید.

این در حالی است که این افزایش در سال ۹۹ برابر با ۱۵ درصد بود و طی مصوبه مجلس حداقل پرداختی به کارکنان و بازنشستگان ۲.۸ میلیون تومان تعیین شد.

 

 

مبلغ برای کارگران بدون سابقه

شرح

ماه ۳۰ روز

ماه ۳۱ روز

حقوق پایه (ساعتی) ۱۲۰٫۷۵۹ ۱۲۰٫۷۵۹
حقوق پایه (روزانه) ۸۸۵٫۱۶۵ ۸۸۵٫۱۶۵
حقوق پایه (ماهانه) ۲۶٫۵۵۴٫۹۲۵ ۲۷٫۴۴۰٫۰۸۹
کمک هزینه اقلام مصرفی خانوار (بن) ۶٫۰۰۰٫۰۰۰ ۶٫۰۰۰٫۰۰۰
حق مسکن ۴٫۵۰۰٫۰۰۰ ۴٫۵۰۰٫۰۰۰
پایه سنوات ۰ ۰
حق اولاد برای هر فرزند ۲٫۶۵۵٫۴۹۳ ۲٫۶۵۵٫۴۹۳
حق بیمه سهم کارگر ۲٫۵۹۳٫۸۴۵ ۲٫۶۵۵٫۸۰۶
دریافتی بدون فرزند پس از کسر حق بیمه ۳۴٫۴۶۱٫۰۸۰ ۳۵٫۲۸۴٫۲۸۳
دریافتی با یک فرزند پس از کسر حق بیمه ۳۷٫۱۱۶٫۵۷۳ ۳۷٫۹۳۹٫۷۷۵
دریافتی با دو فرزند پس از کسر حق بیمه ۳۹٫۷۷۳٫۰۶۵ ۴۰٫۵۹۵٫۲۶۸
فوق‌العاده هر ساعت اضافه کاری ۱۶۹٫۰۶۳ ۱۶۹٫۰۶۳
فوق‌العاده نوبت کاری صبح عصر (۱۰%) ۲٫۶۵۵٫۴۹۳ ۲٫۷۴۴٫۰۰۹
فوق‌العاده نوبت کاری صبح عصر شب (۱۵%) ۳٫۹۸۳٫۲۳۹ ۴٫۱۱۶٫۰۱۳
فوق‌العاده نوبت کاری، صبح و شب یا عصر و شب (۲۲٫۵%) ۵٫۹۷۴٫۸۵۸ ۶٫۱۷۴٫۰۲۰

 

مبلغ برای کارگران با یک سال سابقه

شرح

ماه ۳۰ روز

ماه ۳۱ روز

حقوق پایه (ساعتی) ۱۲۰٫۷۵۹ ۱۲۰٫۷۵۹
حقوق پایه (روزانه) ۸۸۵٫۱۶۵ ۸۸۵٫۱۶۵
حقوق پایه (ماهانه) ۲۶٫۵۵۴٫۹۲۵ ۲۷٫۴۴۰٫۰۸۹
کمک هزینه اقلام مصرفی خانوار (بن) ۶٫۰۰۰٫۰۰۰ ۶٫۰۰۰٫۰۰۰
حق مسکن ۴٫۵۰۰٫۰۰۰ ۴٫۵۰۰٫۰۰۰
پایه سنوات ۱٫۴۰۰٫۰۰۰ ۱٫۴۴۶٫۶۶۶
حق اولاد برای هر فرزند ۲٫۶۵۵٫۴۹۳ ۲٫۶۵۵٫۴۹۳
حق بیمه سهم کارگر ۲٫۶۹۱٫۸۴۵ ۲٫۷۵۷٫۰۷۳
دریافتی بدون فرزند پس از کسر حق بیمه ۳۵٫۷۶۳٫۰۸۰ ۳۶٫۶۲۹٫۶۸۲
دریافتی با یک فرزند پس از کسر حق بیمه ۳۸٫۴۱۸٫۵۷۳ ۳۹٫۲۸۵٫۱۷۵
دریافتی با دو فرزند پس از کسر حق بیمه ۴۱٫۰۷۴٫۰۶۵ ۴۱٫۹۴۰٫۶۶۷
فوق‌العاده هر ساعت اضافه کاری ۱۷۷٫۹۷۶ ۱۷۷٫۹۷۶
فوق‌العاده نوبت کاری صبح عصر (۱۰%) ۲٫۷۹۵٫۴۹۳ ۲٫۸۸۸٫۶۷۶
فوق‌العاده نوبت کاری صبح عصر شب (۱۵%) ۴٫۱۹۳٫۲۳۹ ۴٫۳۳۳٫۰۱۳
فوق‌العاده نوبت کاری، صبح و شب یا عصر و شب (۲۲٫۵%) ۶٫۲۸۹٫۸۵۸ ۶٫۴۹۹٫۵۲۰

 

 

معافیت مالیاتی حقوق سال ۱۴۰۰

سقف معافیت مالیاتی سال ۹۹  ۳۶۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال بود و در ماه نیز رقم آن ۳۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال بود. اما طبق جزء ۵ تبصره ۱۲ لایحه بودجه سال ۱۴۰۰ معافیت مالیاتی حقوق سال ۱۴۰۰ سالانه ۴۸۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال تعیین شده و افراد با حقوق بالای ۴۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال به صورت پلکانی مالیات پرداخت می‌کنند.

مبلغ معافیت مالیاتی حقوق و دستمزد سال ۱۴۰۰ ماهانه ۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال است و میزان مالیات برای مبلغ بالاتر به شرح زیر است:

 

شرح درصد مالیات
تا یک و نیم برابر مشمول مالیات سالانه ۱۰%
نسبت به مازاد یک و نیم برابر تا دو و نیم برابر مشمول مالیات سالانه ۱۵%
نسبت به مازاد دو و نیم برابر تا چهار برابر آن مشمول مالیات سالانه ۲۰%
نسبت به مازاد چهار برابر مشمول مالیات ۲۵%

 

بخشنامه دستمزد سال ۱۴۰۰

بخشنامه حداقل مزد سال۱۴۰۰ به شماره ۲۵۱۱۹۳ مورخ ۹۹/۱۲/۲۷ و دستورالعمل های تبعی آن برای اجرا ابلاغ شد. بخشنامه مذکور به امضای وزیر محترم تعاون، کار و رفاه اجتماعی و دستورالعمل های تبعی آن به امضای مدیر کل روابط کار وجبران خدمت وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی جهت اجرا ابلاغ شد.

 

 

مثال محاسبه مزد ۱۴۰۰ کارگری که در ابتدای سال ۹۸ شروع به کار کرده‌است، چه‌قدر است؟

این کارگر از ابتدای سال ۹۹ مشمول دریافت پایه سنوات می‌شود. طبق بخشنامه مزد ۱۴۰۰ قانون کار، حداقل مزد سال ۱۴۰۰ مبلغ ۸۸۵،۱۶۴ ریال است. سایر سطوح مزدی این بخشنامه به میزان ۲۶% به علاوه روزانه مبلغ ۸۲،۷۸۵ ریال افزایش یافت. در نتیجه برای کارگرانی که سابقه کارشان بیش از یکسال باشد، روزانه مبلغ ۴۶،۶۶۶ ریال به عنوان پایه‌سنوات پرداخت می‌شود. بنابراین حقوق سال ۱۴۰۰این کارگر به صورت زیر محاسبه می‌شود: (ارقام به ریال)

این مطلب را هم بخوانید:  رفع ابهامات مالیات حقوق
سال حداقل حقوق پایه سنوات حداقل مزد روزانه
۹۸ ۵۰۵,۶۲۷ ۵۰۵،۶۲۷+۰=۵۰۵،۶۲۷
۹۹ (۵۰۵۶۲۷*۱.۱۵)+۵۵،۳۳۸=۶۳۶،۸۰۹ ۳۳,۳۳۳ ۶۳۶،۸۰۹+۳۳،۳۳۳=۶۷۰،۱۴۲
۱۴۰۰ ((۶۳۶۸۰۹+۳۳۳۳۳)*۱.۲۶)+۸۲۷۸۵=۹۲۷،۱۶۴ ۴۶,۶۶۶ ۹۲۷،۱۶۴+۴۶،۶۶۶=۹۷۳،۸۳۰

 

مثال حقوق سال ۱۴۰۰

فرض کنید کارگاهی دو کارگر با مشخصات زیر دارد. می‌خواهیم حقوق و مزایای فروردین ماه ۱۴۰۰ این دو نفر را محاسبه کنیم:

جدول مشخصات شخص الف و ب

 

شخص الف مجرد شخص ب
متاهل
تاریخ استخدام تیرماه ۹۹ تاریخ استخدام بهمن ۹۸
تعداد فرزند تعداد فرزند ۱
سن فرزندان سن فرزندان ۲۱
اضافه کاری اضافه کاری ۴ ساعت
جمعه کاری ۶ ساعت جمعه کاری
تعطیل کاری ۴ ساعت تعطیل کاری
ساعات مرخصی استفاده نشده  ۲ مرخصی استفاده نشده
مزایای غیرنقدی                            –  مزایای غیرنقدی         ۶,۰۰۰,۰۰۰
حداقل مزد کارگر ؟ حداقل مزد کارگر ؟
پایه سنوات روزانه پایه سنوات ۳۳۳۳۳
بن    ۶,۰۰۰,۰۰۰  بن   ۶,۰۰۰,۰۰۰
حق مسکن              ۴,۵۰۰,۰۰۰  حق مسکن  ۴,۵۰۰,۰۰۰

 

نکات مربوط به حقوق اشخاص در سال ۱۴۰۰

نکته اول: حق اولاد

• براساس ماده ۸۶ قانون تامین اجتماعی شرط پرداخت حق اولاد برای هر تعداد فرزند، به صورت زیر است:

بیمه شده حداقل سابقه پرداخت حق بیمه ۷۲۰ روز کار را داشته باشد.
سن فرزندان او از هجده سال کمتر باشد و یا منحصرا به تحصیل اشتغال داشته باشند تا پایان تحصیل یا در اثر بیماری یا نقص عضو طبق‌گواهی کمیسیونهای پزشکی موضوع ماده ۹۱ این قانون قادر به کار نباشند.

‌میزان کمک عائله‌مندی معادل سه برابر حداقل مزد روزانه کارگر ساده در مناطق مختلف برای هر فرزند در هر ماه می‌باشد.

شخص ب  شرط اول را نداردبنابراین حق اولاد به این شخص تعلق نمی‌گیرد.

این مطلب را هم بخوانید:  کنترل های الزامی دایره حقوق و دستمزد(ویژه مدیران مالی)

نکته دوم: سقف معافیت مالیاتی ماده ۸۴ ق م م

طبق جزء ۵ تبصره ۱۲ لایحه بودجه سال ۱۴۰۰ سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم، در سال ۱۴۰۰سالانه مبلغ چهارصد و هشتاد میلیون (۴۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تعیین شده‌است.

نکته سوم: مزایای غیرنقدی شخص ب

مزاایای غیرنقدی تا دو دوازدهم، معافیت ماده ۸۴ معاف است و از آن بیشتر مشمول مالیات است.  (معافیت سالانه حقوق و همچنین نرخ مالیات بر درآمد حقوق سال ۱۴۰۰)، ۴۸۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال است. بنابراین در سال ۱۴۰۰، مزایای غیرنقدی تا ۸۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال معاف از مالیات است.

معافیت سال ۱۴۰۰بن غیر نقدی سالانه: ریال ۸۰،۰۰۰،۰۰۰=۲/۱۲*۴۸۰،۰۰۰،۰۰۰.

محاسبه مالیات مزایای غیرنقدی شخص ب: بن غیر نقدی سالانه: ریال ۷۲،۰۰۰،۰۰۰=۱۲*۶،۰۰۰،۰۰۰. بن غیرنقدی شخص مشمول مالیات نمی‌شود.

 

جدول حقوق و مزایای سال ۱۴۰۰ مثال

  نام     الف     ب  
 حقوق پایه روزانه        ۸۸۵,۱۶۴        ۹۲۷,۱۶۴
  حقوق پایه ماهانه کارگر   ۲۷,۴۴۰,۰۹۵   ۲۸,۷۴۲,۰۸۳
  پایه سنوات روزانه                  –          ۴۶,۶۶۶
  پایه سنوات ماهانه                  –     ۱,۴۴۶,۶۴۶
  بن و خواروبار     ۶,۰۰۰,۰۰۰     ۶,۰۰۰,۰۰۰
 حق مسکن     ۴,۵۰۰,۰۰۰     ۴,۵۰۰,۰۰۰
  حق اولاد                  –                  –
  اضافه کاری                  –        ۷۰۸,۳۳۸
 حقوق جمعه کاری     ۱,۴۲۰,۱۲۷                  –
 تعطیل کاری        ۶۷۶,۲۵۱                  –
  مزایای غیرنقدی                  –     ۶,۰۰۰,۰۰۰
  مرخصی استفاده نشده        ۲۴۱,۵۱۸                  –
  جمع حقوق و مزایا   ۴۰,۲۷۷,۹۹۱   ۴۷,۳۹۷,۰۶۸
 مالیات حقوق طبق ماده ۸۳                  –                  –
 مالیات حقوق طبق ماده ۸۴          ۲۷,۷۹۹        ۷۳۹,۷۰۷
 حق بیمه سهم کارگر     ۲,۸۰۲,۵۵۳     ۳,۳۱۷,۷۹۵
 حقوق پرداختنی   ۳۷,۴۴۷,۶۳۹   ۴۳,۳۳۹,۵۶۶

 

ثبت هزینه حقوق و دستمزد سال ۱۴۰۰ مثال

 

 شخص الف   بدهکار   بستانکار 
 هزینه حقوق   ۴۰,۰۳۶,۴۷۳
 هزینه بیمه ۲۳%     ۹,۲۰۸,۳۸۹
 هزینه مرخصی        ۲۴۱,۵۱۸
 حق بیمه پرداختنی   ۱۲,۰۱۰,۹۴۲
 حقوق پرداختنی   ۳۷,۴۴۷,۶۳۹
 مالیات پرداختنی          ۲۷,۷۹۹

 

 شخص ب   بدهکار   بستانکار 
 هزینه حقوق   ۴۷,۳۹۷,۰۶۸
 هزینه بیمه ۲۳%   ۱۰,۹۰۱,۳۲۶
 حق بیمه پرداختنی   ۱۴,۲۱۹,۱۲۰
 حقوق پرداختنی   ۴۳,۳۳۹,۵۶۶
 مالیات پرداختنی        ۷۳۹,۷۰۷

 

 

اخبار حسابداری و حسابرسی

کد خبر:۹۸۹۲