سند ثبت مالیات عملکرد
در پایان سال مالی و بعد از محاسبه سود(زیان)،در صورتیکه نتایج عملیات شرکت منتج به سود شده باشد،میبایست مطابق قوانین مالیاتی و به جهت رعایت استانداردهای حسابداری، اقدام به محاسبه ذخیره مالیات بر درآمد نمود.
– ثبت ذخیره مالیات بردرآمد در پایان سال:
سود و زیان جاری *** بدهکار
ذخیره مالیات بر درآمد *** بستانکار
– بعد از صدور برگ تشخیص و قطعی شدن مالیات :
ذخیره مالیات بردرآمد *** بدهکار
مالیات پرداختنی *** بستانکار
– هنگام پرداخت مالیات قطعی :
مالیات پرداختنی *** بدهکار
بانک *** بستانکار
– حالا اگر مبلغ مالیات قطعی بیش از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر را می زنید :
مالیات پرداختنی *** بدهکار
سود و زیان انباشته *** بدهکار
بانک *** بستانکار
– حالا اگر مبلغ مالیات قطعی کمتر از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر را می زنید :
ذخیره مالیات بر درآمد *** بدهکار
سود و زیان انباشته ***بستانکار
حسابداری و حسابرسی